החישוב מוצא את הרווח הגבוה ביותר שבו מס ההכנסה עדיין אפס, לפי כל מה שמולא בטופס — נקודות זיכוי, יישוב מזכה, הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, ביטוח חיים, תרומות ושאר ההכנסות.

הגדרת «עובד עצמאי» בסעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי מתקיימת בהתקיים אחד מהתנאים. מי שאינו עונה לה נחשב לעניין דמי הביטוח כבעל הכנסה שלא מעבודה: שיעורים מופחתים, פטור על המדרגה הראשונה — ומאידך אובדן זכאות לדמי לידה ולגמלה לשמירת הריון, ואי־ביטוח בענף נפגעי עבודה (המבוטח בו הוא «עובד עצמאי» הרשום בביטוח הלאומי). לעניין מס הכנסה הסיווג אינו משתנה — ההכנסה נותרת הכנסה מעסק או ממשלח יד; ההשפעה היחידה היא בגובה הניכוי לפי ס׳ 47א, הנגזר מדמי הביטוח הלאומי ששולמו בפועל.

25% ליחיד, 30% לבעל מניות מהותי בדיבידנד. הכנסות אלה נכללות בבסיס מס יסף וחשופות לתוספת של 2% מעל התקרה.

המוסד לביטוח לאומי מנכה מס הכנסה מהתגמול לפי לוח הניכויים לעובדים יומיים, אך דמי ביטוח לאומי ובריאות אינם מנוכים במקור מעצמאי שהגיש תביעה אישית — הם נגבים בחישוב הסופי לאחר קבלת השומה. לכן התגמול נכלל כאן בבסיס דמי הביטוח. לשכיר שהתגמול שולם לו דרך המעסיק נוכו דמי הביטוח כמו ממשכורת, ובתביעה אישית של שכיר נוכתה בריאות בלבד.

תיאור לשורה — נרשם ישירות בשורה עצמה, בשדה הקטן שליד השם ("תיאור…"): לדוגמה מענק עבודה, פיצויים חייבים, הפרשי שנים קודמות. התיאור מופיע בפירוט המלא ובדוח ה־PDF ונשמר יחד עם התכנון.

"מענקים והכנסות אחרות" נחשבות הכנסה מיגיעה אישית לעניין מס הכנסה — מדרגות המס, נקודות הזיכוי והזיכוי ליישוב מזכה. אינן נכנסות לבסיס דמי הביטוח הלאומי כעצמאי ואינן מזיזות את המדרגה המופחתת או את תקרת החיוב. מענק פטור ממס מוזן במסך המשכורת ואינו נכנס לבסיס המס.

הזיכוי ניתן על הכנסה חייבת מיגיעה אישית בלבד. מוטמעים יישובים מוטבים מלוח הניכויים 2026; הבחירה מהרשימה ממלאת אוטומטית שיעור ותקרה, וניתן לערוך ידנית.